Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Налогообложение при ввозе товаров из белоруссии

ИМНС по Витебской области. ИМНС по Гомельской области. ИМНС по Гродненской области. ИМНС по Минской области.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДС при импорте из Белоруссии в Россию

Все организации и предприниматели даже применяющие специальный налоговый режим или освобожденные от НДС , которые импортируют товары из стран — участниц Таможенного союза, обязаны платить НДС впоследствии его можно принять к вычету.

Правда, есть исключения. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары:. НДС платится не на таможне, а через налоговую инспекцию. Заплатить НДС нужно не позднее го числа месяца, следующего за тем, в котором:.

В этот же срок покупатель должен составить и сдать в налоговую инспекцию специальную декларацию. К декларации необходимо приложить следующие документы:. Все указанные документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации.

Или же передать их в электронном виде. Получив от вашей организации необходимый пакет документов, инспекция обязана их проверить в течение 10 рабочих дней. Тем самым она подтвердит факт уплаты НДС при импорте. Это нужно, чтобы в дальнейшем:. Подробнее с особенностями уплаты НДС, учета, сдачи отчетности и документооборота при импорте из стран Таможенного союза вы можете ознакомиться из подготовленной для вас подборки рекомендаций см.

Даже если применяют специальный налоговый режим или освобождены от этого налога п. Не платят НДС при импорте лишь граждане, которые ввозят товары для личных нужд и целей, не связанных с предпринимательской деятельностью п. Другое дело, что есть случаи, когда ввозимые товары налогом не облагаются.

В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары: — в режиме свободной таможенной зоны и свободного склада; — освобожденные от налогообложения. Со временем организация может изменить цель использования ввезенного товара, в связи с которой она освобождалась от налогообложения.

Важно: если российский посредник например, комиссионер реализует в России товары, ввезенные иностранным комитентом из Таможенного союза, платить НДС комитенту не нужно. Такие правила установлены пунктом Пунктом 6 статьи 72 Договора о ЕАЭС установлено, что перечень товаров, которые не облагаются НДС при импорте, определяют по национальному законодательству.

На первый взгляд при ввозе товаров, которых нет в этом перечне, импортер обязан заплатить НДС. Следует отметить, что ранее оба ведомства придерживались буквального содержания пункта 6 статьи 72 Договора о ЕАЭС.

Поэтому при импорте товаров, которых нет в статье , нужно платить НДС. А у импортеров появились основания вернуть или зачесть излишне уплаченный НДС. То есть в течение трех лет со дня уплаты излишней суммы налога п. Подробнее об этом см. Это следует из положений пунктов 13 , Право собственности на товар к покупателю не перешло.

Покупатель возвращает товар, поскольку условия сделки не исполнены. А собственником признается российская организация, к которой перешло право собственности на товары в соответствии с условиями договора контракта. Об этом сказано в пункте 13 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Право собственности на товары у покупателя возникает с момента их передачи, если договором не предусмотрено иное п.

Когда же особые условия в договоре прописаны например, право собственности переходит после оплаты , то, пока они не выполнены, покупатель собственником товара не является. А значит, при таких обстоятельствах платить НДС при ввозе товара импортер не должен. Поскольку возвращаемый товар на балансе покупателя не числился, то при возврате товаров продавцу реализации не происходит. А значит, не возникает и объект обложения НДС п.

При импорте товаров на территорию России НДС платят в стране импортера, то есть это должен делать в России сам покупатель. Но если при обычном импорте ввозе товаров из других стран покупатели платят налог на таможне, то при импорте из Таможенного союза НДС надо перечислить в бюджет через налоговую инспекцию п.

Перечислять НДС через инспекцию нужно:. Белорусская казахская, армянская, киргизская организация не состоит в России на налоговом учете. Ответ на этот вопрос зависит от вида выполняемых работ оказываемых услуг и от того, какое государство признается местом реализации этих работ услуг. По общему правилу местом реализации работ услуг является территория той страны, в которой организация-исполнитель зарегистрирована в качестве налогоплательщика подп.

Исключение предусмотрено для работ услуг , перечисленных в подпунктах 1—4 пункта 29 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Например, местом реализации рекламных маркетинговых, юридических, консультационных и т. Если местом реализации услуг является территория России, то заказчик услуг, оказанных белорусской казахской, армянской, киргизской организацией, должен исполнить обязанности налогового агента по НДС п.

То есть удержать и перечислить в бюджет НДС со стоимости оказанных услуг. После уплаты сумму входного налога заказчик вправе принять к вычету п. Если же местом реализации услуг не является территория России, то объект обложения НДС по российскому законодательству не возникает подп. Сумму НДС его аналога , уплаченную иностранным контрагентам по законодательству других государств, к вычету не принимайте. В ситуациях, когда белорусская казахская, армянская, киргизская организация выполняет работы для российской организации по переработке давальческого сырья с последующим вывозом продуктов переработки в Россию, белорусская казахская, армянская, киргизская сторона должна будет начислить налог по ставке 0 процентов.

При этом налоговой базой признается стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья с учетом акциза, если товар подакцизный. Об этом сказано в пункте 31 и разделе II приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Это следует из положений пункта 14 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Пример: как отразить в бухучете суммы НДС со стоимости услуг, оказанных российской организации белорусской организацией.

Местом реализации услуг является территория Республики Беларусь. Белорусская организация не состоит в России на налоговом учете. Местом реализации транспортных услуг является территория Республики Беларусь подп.

НДС со стоимости транспортных услуг был предъявлен организации по законодательству иностранного государства а не в соответствии с российским законодательством. В бухучете сумму налога бухгалтер включил в состав расходов. Продукция изготовлена из сырья, которое приобрели в этой стране в одной организации и там же передали на переработку в другую, без ввоза в Россию.

Налог заплатите в общем порядке исходя из стоимости готовой продукции: цена сырья плюс цена переработки. Поясним, почему так. А при ввозе продуктов переработки их стоимость определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья. Так как организация ввозит уже готовую продукцию, то НДС необходимо рассчитать и уплатить исходя из ее стоимости. Стоимость готовой продукции определите по формуле:.

Если ввозите готовую продукцию отдельными партиями, стоимость каждой партии определите по формуле:. Это следует из положений абзацев 2 и 5 пункта 14 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе.

Если все партии продукции учли в одном месяце, значит, можно составить и подать одну декларацию. Если же поставки продолжались в течение нескольких месяцев, их нужно отражать в разных декларациях. Данные о первых двух ввозимых партиях готовой продукции включите в одно заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Данные по третьей партии отразите в другом заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Ставку НДС для ввезенных товаров надо определять по общим российским правилам п. Налоговую базу определяйте на ту дату, когда приняли ввезенные товары на учет п. То есть на дату, когда отразили поступившие товары на счетах бухучета. В такой ситуации определять налоговую базу нужно несколько раз, на каждую из дат лизингового платежа, прописанных в договоре.

Важно: даты и размеры фактического перечисления платежей значения не имеют. Это следует из пункта 15 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Бывает, что поставщик отгрузил товар, но до российского импортера он так и не дошел например, его похитили по дороге. В этом случае импортный НДС не начисляйте и не уплачивайте. Ведь вы не приняли товар к учету, а значит, налоговой базы нет. Стоимость импортируемых товаров 1.

Договор купли-продажи. При этом расходы на транспортировку товаров налоговую базу по НДС не увеличивают, если только они не включены в стоимость импортируемых товаров. Несмотря на то что в письме Минфина сделаны выводы на основе протокола, действующего до вступления в силу Договора о Евразийском экономическом союзе , эти разъяснения можно применять и в настоящее время. Товарообменный бартерный договор и договор товарного кредита займа.

Стоимостью товаров является стоимость, указанная в перечисленных договорах. При отсутствии стоимости в договоре налоговая база по НДС определяется как стоимость, указанная в товаросопроводительных документах. При отсутствии стоимости и в договоре, и в товаросопроводительных документах для расчета НДС используется стоимость, по которой товары приняты импортером к бухгалтерскому учету.

Договор переработки сырья. При ввозе продуктов переработки их стоимость определяется как стоимость работ по переработке давальческого сырья. Договор лизинга. При ввозе товаров по договору лизинга который предусматривает переход права собственности на товар к лизингополучателю их стоимость определяется как часть стоимости предмета лизинга, подлежащая уплате по договору на момент определения налоговой базы.

При этом размер и дата фактического платежа значения не имеют. Если лизинговый платеж по договору установлен в иностранной валюте, то он пересчитывается в рубли по курсу Банка России, действующему на момент определения налоговой базы.

Об этом сказано в пунктах 14 и 15 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Если стоимость товаров переработки давальческого сырья выражена в иностранной валюте, налоговую базу определите исходя из договорной стоимости товаров работ , пересчитанной в рубли.

Пересчет производите по курсу Банка России на дату принятия товаров продуктов переработки к учету п. Стоимость товаров в договоре указана в иностранной валюте.

НДС между Россией и Беларусью

Ваш телефон Удобное время для звонка с 10 до 12 с 12 до 14 с 14 до 16 с 16 до 18 Соглашаюсь с политикой конфиденциальности. Все поля обязательны для заполнения. Подписаться на новости. Соглашаюсь с политикой конфиденциальности. Sign up for the newsletter.

Департамент налоговой и таможенной политики Минфина РФ письмом от На основании ст.

Мало кого не касается эта обязанность. Даже те предприниматели, которые освобождены от уплаты этого налога на внутренних рынках, занимаясь импортом, обязаны уплачивать НДС. Стоимость товара — это та сумма, которая указана в договоре между продавцом и покупателем. Если она указана в зарубежной валюте, то ее переводят на российские рубли согласно курсу Банка России, который актуален на день расчета НДС. Акциз не нужно учитывать в формуле, если привезенные из-за границы товары не относятся к подакцизным.

Импорт из Белоруссии

Все организации и предприниматели даже применяющие специальный налоговый режим или освобожденные от НДС , которые импортируют товары из стран — участниц Таможенного союза, обязаны платить НДС впоследствии его можно принять к вычету. Правда, есть исключения. В частности, платить НДС не придется, если ввозят товары:. НДС платится не на таможне, а через налоговую инспекцию. Заплатить НДС нужно не позднее го числа месяца, следующего за тем, в котором:. В этот же срок покупатель должен составить и сдать в налоговую инспекцию специальную декларацию. К декларации необходимо приложить следующие документы:. Все указанные документы, кроме заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, можно приложить к декларации в виде копий, заверенных руководителем главным бухгалтером и печатью организации. Или же передать их в электронном виде.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2019 - 2020

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана имеет особенности в части налогообложения и предоставления отчетности. На практике у бухгалтеров встречаются трудности в оформлении документов и при налогообложении при поступлении. В статье поможем разобраться в различных вопросов. Обложение НДС товаров из Белоруссии и Казахстана Мы уже упомянули, что не требует уплаты таможенных платежей таможенных пошлин, сборов, ввозного таможенного НДС продукция, товары и услуги привезенные из республик Беларусь и Казахстан.

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии.

.

Ввоз товаров из Белоруссии и Казахстана-2017: полное руководство для бухгалтера

.

.

.

Импорт товаров из государств – членов ЕАЭС на территорию Беларуси является объектом обложения НДС. В зависимости от порядка оплаты.

.

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоговый вычет с НДС уплаченный при ввозе товаров на территорию РФ
Комментариев: 2
  1. Виктория

    Спасибо,Вас тоже с Наступающим,благополучия Вам и вашей семье.

  2. abinun

    Ну ок, придумали і дописали такий бредовий пункт. І що далі? Яка законна процедура має відбуватись? Це ж можуть будь-кого і скільки завгодно раз зупиняти. І як ці задньопривідні можуть перевірити законність знаходження автомобіля в Україні, якщо в них тупо нема таких прав і повноважень?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.